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企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备

发布时间:2021-02-15

汇算清缴的整个流程!

汇算清缴流程包括以下三个步骤:

第一、完成汇算清缴前期应办理的事项

第二、调整税法与会计间的差异,确认申报数据

第三、申报缴税

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汇算清缴前应办理的事项

❶. 检查各项成本和费用的票据,发现有问题要及时联系对方退换。入账了但没有票据,应该在汇算清缴前补齐;实在拿不到就不能扣除。

❷. 盘点资产,如果有资产损失,就按规定在汇算清缴前办理备案。

❸.如果可以享受税收优惠,就在汇算清缴前办理备案。要注意,小微企业优惠是不用备案的喔!

❹.如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除,就要在汇算清缴前办理备案。

很多人都有一个疑惑:

汇算清缴之前是不是必须找相关机构出具审计报告、税审报告呢?

答案是没有强制要求!

当然,这样做有利于提高申报的准确率,小编也支持大家出具报告。

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调整税法与会计间的差异,确认申报数据

所得税顾名思义是对所得征税!

你以为账上利润是多少就用多少来交税吗?

太天真了!

汇算清缴是纳税申报,税法说了算!

所以我们要将账上确认的所得调整为税法认可的所得。

税法认可的所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

其中收入、销售费用、广告费、利息费等多个项目都涉及调整,后期小编会分期、按项目教会大家怎样调整,持续关注哦!

把该调的都调完、确认清楚后,可以放心滴填申报表了!

注意:这里所说的调整只是确认调整数据以便填写申报表对应栏目,不是调整会计账簿。

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申报缴税方式

汇算清缴一般采取网上申报和前台申报两种方式。

❶.网上申报:

企业在规定的汇算清缴期限内,通过各地方税务机关门户网站分别填写和报送所适用的申报表,并结清税款。

❷.前台申报:

纳税人在规定的汇算清缴期限内,填写所适用的申报表,至税务机关办税服务厅前台完成申报,并结清税款。

申报完毕后发现有多交的税款可以申请退还哦!

退税务必要在三年内办理!申请资料可按各地税务机关要求提供。

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申报时间

知道怎样做之后我们再来看关于申报时间是怎样规定的:

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

——《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条

如果企业因为不可抗力,不能在规定的时间内办理企业所得税汇算清缴的,就要按照税收征管法的规定,申请办理延期纳税申报。

什么是不可抗力?小编建议你参考《民法通则》解释:是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。

翻译成大写的中文,就是只要没有发生天灾(如地震、海啸等)人祸(如战争、动乱)

你只剩下两个半月的时间准备啦!

参考文件:

企业所得税税收优惠:国家税务总局公告2015年第76号

资产损失税前扣除:国家税务总局公告2011年第25号

企业重组适用特殊性税务处理:国家税务总局公告2015年第48号

以前年度应扣未扣支出专项申报:国家税务总局公告2012年第15号

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